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进口信用证规范操作 公司内部进口信用证开证流程 主管副总 财务部 单证部 进口测算表 进口合同 代理合同 开证申请书 进口测算表 进口合同 开证申请书 批准进口测算表 指定开证银行 指定银行开证 ATTN 在进口测算表上注明 ISO编号 Q/CBNB47.5-01 信用证的特点 l 信用证是银行以自己的信用作出的付款保证， 银行承担第一性的付款责任 l 信用证虽以贸易合同为基础，但它一经开立 , 就成为独立于合同以外的一项契约 l 信用证业务是纯粹的单据买卖，在信用证业务 中，各有关方所处理的是单据，而不是与单据 所涉及的货物、服务或其他行为 若干进口 L/C风险提醒 l 进口商面临的风险 A.出口商交货严重违反贸易合同的要求 B.出口商伪造单据骗取货款。 C.卖方勾结承运人、货代出具预借提单或倒签提单， 或勾结其他当事人如船长等将货物中途卖掉 l 在实际操作中 ,对于某些比较苛刻的条款 ,尽量不要接 受 ,以规避风险 风险防范措施 l 掌握船舶的情况，在国际贸易中受益人通过提 单欺诈尤为突出，所以买方应及时了解船舶的 情况，确认提单是否真实 l 加列商品检验条款 l 添加软条款 常见的软条款 l 船公司、船名、目的港、起运港或收货人、装船日期等须待开证人通 知或征得开证人同意，开证行将以修改书的形式另行通知 l 货物备妥待运时须经开证人检验。开证人出具的货物检验书上签字应 由开证行证实或和开证行存档的签样相符 l 签字样本 ACCEPTANCE CERTIFICATE SIGNED BY THE APPLICANT MR./MS. XXX WITH THE COMPANY STAMP WHOSE SIGNATURE AND COMPANY STAMP MUST BE IN CONITY WITH THAT HELD BY THE ISSUING BANK l 对进口方有利 ,但在实际操作中很难获得受益人的同意 L/C开证申请制作 l 以 中国银行进口信用证开证申请书 为例 l 以 铁矿砂 为例，常规的信用证申请书 不建议写上的附加条款（一） l 拼写错误 如一定要加上，建议版本 SPELLING MISTAKES AND TYPOGRAPHICAL ERRORS THAT DO NOT AFFECT THE MEANING OF A WORD OR A SENTENCE IN WHICH IT OCCURS DO NOT MAKE A DOCUMENT DISCREPANT, EXCEPT ERRORS ON PRODUCT NAME, QUANTITY SHIPPED AND VALUE l 与水分有关，如 MOISTURE EXCEEDING GUARANTEED STATED IN THE L/C IS ACCEPTABLE 不建议写上的附加条款（二） l L/C AMOUNT UNDERDRAWN DUE TO PENALTY OR PRICE ADJUSTMENT OR INVOICE VALUE AFTER DEDUCTION OF MOISTURE IS BELOW LC TOLERANCE AMOUNT IS ACCEPTABLE. 注意 OVERDRAWN l 与 CIQ证书有关 ,如 Certificate of weight and certificate of quality issued by CIQ are accepted as presented 实际操作中接触的信用证种类 l 保兑信用证 l 转让信用证 l 背对背信用证 l 保税仓货物开立信用证 保兑信用证 Confirmed Letter of Credit l 定义由于受益人对开证行的不信任，要求由另一家认为可靠的银 行对于符合本信用证要求的一切条款所提供的汇票和单据履行付款 责任加以保证。这样加以保兑的信用证叫保兑信用证。 l 对信用证加保兑的银行为 保兑行 （ Confirming Bank） l 银行原则上不建议开立保兑信用证，建议外商暗保 l 如若必须开立保兑信用证，则需添加下述条款 This LC can be confirmed by xxx bank. T/T reimbursement is not allowed and confirmation charges are for Beneficiary’s account 转让信用证（ Transferable L/C） l 定义可转让信用证规定信用证的第一受益人可以把 信用证的全部或部分使用权准让给第二受益人 l 只允许转让一次 l 只有明确注明 “可转让 ”的信用证才能转让 l 申请书上明确 THIS L/C CAN BE TRANSFERRED THOUGH XXX BANK AND THE 2ND BENEFICIARY IS XXXX 背对背信用证（ Back to Back L/C） l 定义当进口商开立以中间商为受益人的信用证，中 间商（即受益人）要求通知行或其他银行以主证为基 础重新开立另外一个信用证给实际供货人。这个重开 的另外信用证叫做背对背信用证 l 大多是中间商向实际供货人使用的一种信用证 l 实际供货人负责交货和交单向中间商收款 l 中间商更换发票，根据主证条款再向进口商收款 背对背 L/C与可转让 L/C比较 之共同点 l 两种信用证都涉及一个中间商作为卖方； l 两种信用证都涉及换单环节； l 两种信用证的到期地点通常都不在受益人所在地，而 在新证的开证行或转开行； l 两种信用证在开立新证时，都要调低单价及总金额， 缩短交货期和交单期； l 两种信用证都要调高保单 如有 中的投保金额 背对背 L/C与可转让 L/C比较 之不同点（一） l 转让信用证明确该证的性质是转让信用证；相 反，背对背信用证不显示其背对背性质，对受 益人来说，它只是一般的信用证 l 背对背信用证的开证行对该证的受益人承担付 款责任；相反，转让信用证的转开行不对其转 开的信用证承担付款责任 背对背 L/C与可转让 L/C比较 之不同点（二） l 背对背信用证可增加许多比原证更严格的条款 ；相反，转让信用证除了金额、单价、到期日 、交单期限和装运期限允许有所调整以外，其 他的条款必须按原证的条款原封不动地转开 l 背对背信用证与原证的币种可以不一样；相反 ，转让信用证与原证的货币种类必须是一样的 保税仓货物开立信用证 l 进境货物 备案清单或进口报关单 备案清单货物在国家批准的保税区，则需提交正本进境 备案清单 样本 进口报关单货物在海关批准的公共保税仓，则需提交正本中华人民 共和国进口货物报关单（进出仓各一张） 样本 l 货权证明 出租 仓库的企业出具的货权属境外公司的证明 l 仓储协议 境外公司租用仓库的仓储协议 l L/C 申请书中， 46A中运输单据以 D/O代替 B/L，具体表述 Delivery Order consign to the Applicant in one original and one copy issued by xxxxx, indicating the quantity and delivery date 若干注意点（一） l 不开立不生效的信用证，不开立预通知信 用证 ,不开立循环信用证和分割信用证 l 外商为保税区企业时，开证需提交外汇登记证 l 受益人为境外机构且通知行在国内时，开证时需提交该 通知行出具的境外机构境内外汇账户证明 ,即离岸帐户 证明 l 如需银行开具资信证明，则必须按照每个银行的固定格 式开具，不得做任何改动 若干注意点（二） l 矿砂原产地为伊朗的，开立信用证是不能显示 任何伊朗字样（建行人民币直开伊朗的信用证除外） ，且委托方需出具保函，承担风险 l 如电提不符点中涉及到 B/L 条款的，需与储运核实是 否能提货后再处理 l 如需提前付汇，必须在财务备案同意，主管经理批准 后提早一天提出书面申请 履约保函 （ PB/ PERANCE BOND ） l 只开立生效保函 l 外贸合同相应条款中须明确 “THE TEXT AND ISSUING BANK OF PB MUST BE ACCEPTED BY THE BUYER” l 最好按照中行履约保函格式开立 l 索赔文件应仅凭 FIRST DEMAND见索即付 l 有效期至少为船期后一个月，最好与相对应信用证效期一致。 THE END THANK YOU