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评估方法整体资产评估.doc

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1、整 体 资 产 评 估 整 体 资 产 评 估 的 目 的 138 1040 0185 一 、 用 于 设 立 公 司 、 企 业 股 份 化 改 制 、 发 行 股 票 上 市 、 股 权 转 让 、 企 业 兼 并 、 收 购 或 分 立 、 联 营 、 组 建 集 团 二 、 中 外 合 作 、 合 资 、 融 资 、 抵 押 贷 款 等 目 的 整 体 资 产 评 估 。 编 辑 本 段 整 体 资 产 评 估 准 备 的 资 料 清 单 一 、 企 业 概 况 资 料 1.企 业 法 人 营 业 执 照 ( 或 营 业 执 照 ) 复 印 件 ; 2.公 司 章 程 复 印 件 ; 。

2、3.最 后 一 次 验 资 报 告 复 印 件 ; 4.最 新 公 司 志 ( 厂 志 ) , 应 包 括 企 业 历 史 沿 革 、 隶 属 关 系 、 组 织 机 构 、 人 员 构 成 、 主 营 业 务 、 业 绩 及 获 得 的 荣 誉 等 内 容 , 若 无 公 司 志 ( 厂 志 ) , 则 在 关 于 进 行 资 产 评 估 有 关 事 项 说 明 中 介 绍 以 上 内 容 ; 5.重 组 方 案 。 二 、 评 估 行 为 批 文 1.公 司 改 制 、 上 市 及 其 他 经 济 行 为 的 批 文 复 印 件 ; 2.资 产 评 估 立 项 批 文 复 印 件 ; 3.。

3、董 事 会 关 于 进 行 资 产 评 估 的 决 议 复 印 件 。 三 、 关 于 进 行 资 产 评 估 有 关 事 项 的 说 明 根 据 财 政 部 1999 年 3 月 2 日 财 评 字 ( 1999) 91 号 文 件 规 定 : 资 产 评 估 的 委 托 方 和 资 产 占 有 方 须 共 同 撰 写 关 于 进 行 资 产 评 估 有 关 事 项 的 说 明 , 并 由 法 定 代 表 人 签 字 , 加 盖 公 章 , 签 署 日 期 。 本 资 料 是 财 产 评 估 主 管 机 关 审 查 批 准 企 业 进 行 资 产 评 估 和 评 估 机 构 开 展 评 估 。

4、活 动 的 必 要 资 料 依 据 。 四 、 资 产 及 负 债 清 查 评 估 明 细 表 应 由 资 产 占 有 方 填 列 的 资 产 及 负 债 清 查 评 估 明 细 表 共 78 份 表 格 , 财 政 部 财 评 字 ( 1999) 91 号 文 件 规 定 了 样 表 , 由 评 估 机 构 提 供 。 资 产 占 有 方 对 本 次 评 估 中 不 涉 及 的 资 产 及 负 债 项 目 , 其 对 应 的 明 细 表 不 填 。 五 、 流 动 资 产 和 负 债 评 估 资 料 ( 一 ) 流 动 资 产 评 估 资 料 1.各 流 动 资 产 项 目 明 细 账 ; 。

5、2.库 存 现 金 盘 点 表 ( 附 格 式 ) ; 3.银 行 存 款 对 账 单 和 银 行 存 款 余 额 调 节 表 , 金 额 较 大 的 银 行 存 款 的 询 征 函 复 函 ( 附 格 式 ) ; 4.外 埠 存 款 汇 款 凭 证 、 银 行 本 票 存 款 和 银 行 汇 票 存 款 申 请 书 存 根 、 信 用 卡 存 款 进 账 单 ( 第 一 联 ) 、 信 用 证 保 证 金 存 款 进 账 单 ( 第 一 联 ) ; 5.短 期 投 资 股 票 和 债 券 盘 点 表 ( 附 格 式 ) 或 托 管 凭 单 ; 6.大 额 应 收 款 项 的 询 证 函 复 。

6、函 ( 附 格 式 ) , 发 函 金 额 应 占 应 收 金 额 的 90%以 上 ; 7.各 类 存 货 盘 点 表 ( 附 格 式 ) ; 8.委 托 代 销 商 品 合 同 、 受 托 代 销 商 品 合 同 、 委 托 加 工 合 同 。 ( 二 ) 负 债 评 估 所 需 资 料 。 1.各 负 债 项 目 明 细 账 ; 2.短 期 借 款 合 同 复 印 件 ; 3.大 额 应 付 款 项 询 证 函 复 函 ( 附 格 式 ) , 发 函 金 额 应 占 应 付 金 额 的 90%以 上 。 4.有 关 税 收 减 免 或 优 惠 的 文 件 复 印 件 ; 5.长 期 借 。

7、款 合 同 复 印 件 ; 6.发 行 债 券 的 批 文 、 公 告 等 资 料 的 复 印 件 ; 六 、 长 期 投 资 评 估 资 料 1.长 期 投 资 合 同 ( 协 议 ) , 包 括 补 充 协 议 的 复 印 件 ; 2.长 期 股 权 投 资 凭 证 , 包 括 股 票 管 凭 单 ; 3.长 期 债 券 盘 点 表 ( 附 格 式 ) 或 托 管 凭 单 ; 4.对 控 股 的 长 期 投 资 项 目 , 应 提 供 被 投 资 单 位 的 章 程 及 评 估 基 准 日 会 计 报 表 ( 有 审 计 报 告 的 , 须 提 供 审 计 报 告 ) ; 5.对 非 控 。

8、股 的 长 期 投 资 , 被 投 资 单 位 资 产 变 化 较 大 ( 账 面 净 资 产 超 过 或 减 少 占 注 册 资 本 15%以 上 或 固 定 资 产 初 始 投 入 项 目 内 容 或 数 量 已 变 化 15% 以 上 ) 或 投 资 超 过 三 年 的 , 应 提 供 被 投 资 单 位 经 审 计 后 的 会 计 报 表 。 七 、 房 屋 建 筑 物 评 估 资 料 ( 一 ) 产 权 证 明 文 件 复 印 件 1.国 有 土 地 使 用 证 或 其 他 替 代 性 文 件 ; 2.房 屋 所 有 权 证 ; 3.自 建 房 产 ( 未 办 房 产 证 ) 需 提。

9、 供 征 地 、 建 筑 、 开 工 、 竣 工 等 有 关 证 件 ; 4.外 购 房 产 ( 未 办 房 产 证 ) 需 提 供 购 买 协 议 及 付 款 凭 证 ; 5.固 定 资 产 管 理 卡 片 。 ( 二 ) 数 据 资 料 1.固 定 资 产 、 累 计 折 旧 、 固 定 资 产 清 理 明 细 账 ; 2.房 产 竣 工 决 算 资 料 , 当 地 建 筑 安 装 定 额 标 准 、 调 差 文 件 及 当 地 建 筑 材 料 价 格 ; 3.土 地 红 线 图 、 土 地 规 划 用 途 、 建 筑 面 积 及 规 划 部 门 批 文 ; 4.待 修 理 房 屋 建 筑。

10、 物 资 修 复 的 可 能 性 及 费 用 ( 逐 项 表 述 ) ; 5.强 制 报 废 房 屋 建 筑 物 的 查 勘 记 录 ( 逐 项 表 述 ) ; 6.复 杂 、 大 型 、 独 特 、 高 价 房 屋 建 筑 物 近 期 查 勘 记 录 ( 逐 项 表 述 ) ; 7.独 立 经 营 的 房 屋 建 筑 物 的 收 益 状 况 ( 逐 项 表 述 ) ; 8.室 外 管 线 图 ( 包 括 上 下 水 、 煤 气 、 暖 气 、 蒸 汽 、 电 线 、 电 缆 等 ) ; 9.构 筑 物 及 其 他 辅 助 设 施 有 关 资 料 ; 10.管 道 及 沟 槽 有 关 资 料 。

11、; 11.企 业 总 平 面 图 。 八 、 设 备 评 估 资 料 清 单 ( 一 ) 产 权 证 明 文 件 复 印 件 1.国 产 重 点 设 备 购 置 发 票 及 合 同 ; 2.进 口 重 点 设 备 购 置 发 票 、 合 同 、 报 关 单 、 完 税 凭 证 ; 3.车 辆 行 驶 证 ; 4.固 定 资 产 管 理 卡 片 。 ( 二 ) 数 据 资 料 1.设 备 安 装 竣 工 决 算 资 料 ; 2.工 艺 流 程 图 及 说 明 ; 3.设 备 概 况 ( 设 备 类 型 、 特 点 、 技 术 先 进 水 平 、 购 置 年 月 、 日 常 管 理 制 度 ) 简。

12、 介 ; 4.配 合 评 估 人 员 填 制 重 点 设 备 评 估 勘 查 表 及 技 术 鉴 定 表 ; 5.配 合 评 估 人 员 填 制 车 辆 评 估 鉴 定 表 ; 6.重 点 设 备 近 期 检 修 记 录 、 事 故 记 录 ; 7.待 修 理 设 备 修 复 的 可 能 性 及 其 费 用 说 明 ( 逐 台 表 述 ) ; 8.待 报 废 设 备 继 续 使 用 的 可 能 性 及 其 检 测 记 录 ( 逐 台 表 述 ) ; 九 、 工 程 物 资 及 在 建 工 程 评 估 资 料 1.工 程 物 资 、 在 建 工 程 明 细 账 ; 2.工 程 物 资 盘 点 表。

13、 ( 附 格 式 ) ; 3.在 建 工 程 立 项 批 文 、 建 筑 工 程 许 可 证 、 建 筑 安 装 合 同 、 预 算 资 料 、 当 地 建 筑 安 装 金 额 及 取 费 标 准 。 十 、 土 地 使 用 权 评 估 资 料 清 单 ( 一 ) 土 地 权 属 资 料 复 印 件 。 1.国 有 土 地 使 用 权 证 书 ; 2.国 有 土 地 使 用 权 出 ( 转 ) 让 合 同 、 协 议 ; 3.政 府 有 关 部 门 关 于 土 地 使 用 问 题 的 批 文 ; 4.取 得 土 地 使 用 权 有 关 费 用 的 支 付 凭 证 。 ( 二 ) 土 地 规 划。

14、 资 料 复 印 件 。 1.用 地 红 线 图 ; 2.总 平 面 布 置 图 ; 3.土 地 位 置 图 ( 在 城 市 行 政 区 划 图 中 标 出 ) ; 4.土 地 开 发 规 划 说 明 及 规 划 图 ; 5.土 地 规 划 用 途 、 建 筑 面 积 、 容 积 率 、 绿 化 标 准 及 规 划 部 门 批 文 。 ( 三 ) 土 地 状 况 资 料 1.工 程 地 质 状 况 资 料 ; 2.地 貌 状 况 资 料 ( 形 状 、 坡 度 、 障 碍 物 等 ) ; 3.自 然 环 境 状 况 资 料 ( 生 态 、 景 观 等 ) ; 4.建 筑 物 情 况 资 料 (。

15、 权 属 、 数 量 、 面 积 、 结 构 、 高 度 、 建 筑 年 代 等 ) ; 5.其 他 地 上 附 着 物 情 况 资 料 ; 6.基 础 设 施 开 发 程 度 资 料 , 即 七 通 一 平 情 况 资 料 ( 道 路 、 电 力 、 通 讯 、 自 来 水 、 污 水 、 煤 气 、 热 气 、 地 平 ) 及 开 发 费 用 ; 7.商 业 服 务 设 施 配 套 情 况 资 料 。 ( 四 ) 其 他 资 料 1.城 市 行 政 区 划 图 ; 城 市 交 通 图 ( 或 旅 游 交 通 图 ) ; 无 形 资 产 明 细 账 。 十 一 、 其 他 无 形 资 产 评。

16、 估 资 料 除 土 地 使 用 权 以 外 的 其 他 无 形 资 产 评 估 包 括 : 专 利 、 专 利 技 术 、 商 标 权 、 软 件 、 商 誉 、 特 许 经 营 权 、 用 水 权 、 用 电 权 、 通 讯 权 等 。 评 估 上 述 无 形 资 产 , 除 提 供 无 形 资 产 明 细 账 以 外 , 尚 需 提 供 以 下 资 料 : ( 一 ) 专 利 评 估 所 需 资 料 1.专 利 证 书 复 印 件 ; 2.取 得 专 利 权 的 实 际 成 本 ( 包 括 自 创 专 利 的 研 制 成 本 和 申 请 专 利 的 费 用 及 年 费 等 , 外 购 专。

17、 利 的 转 让 合 同 及 费 用 支 付 凭 证 、 投 资 者 以 专 利 的 投 资 协 议 、 作 价 金 额 , 受 赠 专 利 的 手 续 及 作 价 等 ) ; 3.专 利 技 术 评 估 所 需 资 料 。 ( 二 ) 专 有 技 术 评 估 所 需 资 料 1.技 术 鉴 定 、 验 证 资 料 ; 2.取 得 专 利 技 术 的 实 际 成 本 ( 包 括 自 创 专 利 技 术 的 研 制 成 本 , 外 购 专 利 技 术 的 转 让 合 同 及 费 用 支 付 凭 证 , 投 资 者 以 专 利 技 术 投 资 的 投 资 协 议 、 作 价 金 额 , 受 赠 专。

18、 利 技 术 的 手 续 及 作 价 等 ) ; 3.专 有 技 术 的 获 利 能 力 资 料 。 ( 三 ) 商 标 权 评 估 所 需 资 料 1.商 标 证 书 及 商 标 图 样 复 印 件 ; 2.商 标 取 得 成 本 ( 包 括 商 标 设 计 费 、 申 报 费 、 受 让 费 用 ) ; 3.该 种 商 标 的 产 品 的 销 售 情 况 、 市 场 占 有 率 等 资 料 。 ( 四 ) 特 许 经 营 权 评 估 所 需 资 料 1.特 许 经 营 权 的 授 权 文 件 复 印 件 ; 2.取 得 经 营 权 的 成 本 ; 3.特 许 经 营 权 的 获 利 能 力。

19、 资 料 。 十 二 、 财 务 预 测 资 料 对 资 料 占 有 方 进 行 企 业 整 体 评 估 时 , 须 提 供 以 下 资 料 : 1.文 字 介 绍 企 业 生 产 经 营 的 历 史 情 况 、 生 产 经 营 特 点 、 国 家 有 关 产 业 政 策 包 括 税 收 、 信 贷 、 资 源 、 用 工 等 方 面 优 惠 政 策 ; 2.用 系 列 经 济 指 标 说 明 企 业 在 行 业 中 的 地 位 与 优 势 ; 3.前 三 年 利 润 表 ; 4.国 家 有 关 政 策 和 法 规 对 产 业 的 约 束 和 禁 止 事 项 说 明 ; 5.今 后 五 年 预。

20、 测 , 包 括 : 产 品 销 量 、 价 格 、 成 本 费 用 、 追 加 投 入 、 税 金 等 事 项 ; 6.说 明 可 能 发 生 的 土 地 使 用 权 、 商 标 、 专 利 技 术 等 租 赁 费 ; 7.企 业 长 期 投 资 收 益 预 测 。 十 三 、 其 他 与 评 估 有 关 的 资 料 1.委 托 方 承 诺 函 ( 附 格 式 ) ; 2.会 计 制 度 调 查 表 ( 附 格 式 ) ; 3.前 三 年 的 财 务 报 告 ; 4.评 估 的 委 托 、 受 托 双 方 联 系 方 式 ( 附 格 式 ) 。 附 : 有 关 表 格 及 函 件 格 式 1。

21、.资 产 负 债 清 查 评 估 明 细 表 ; 2.委 托 方 承 诺 函 ; 3.银 行 存 款 和 借 款 询 证 函 ; 4.往 来 款 项 询 证 函 ; 5.询 价 函 ; 6.会 计 制 度 调 查 表 ; 7.短 /长 期 投 资 证 券 盘 点 表 ; 8.评 估 双 方 联 系 方 式 一 览 表 ; 9.存 货 及 工 程 物 资 盘 点 表 ; 10.库 存 现 金 盘 点 表 。 通 常 选 用 评 估 方 法 : 市 场 法 收 益 法 成 本 法 编 辑 本 段 整 体 资 产 评 估 的 作 用 1、 摸 清 家 底 , 完 善 企 业 资 产 管 理 。 以 。

22、财 务 报 告 为 目 的 的 资 产 评 估 成 为 企 业 资 产 管 理 的 重 要 环 节 。 对 有 形 资 产 的 评 估 、 管 理 与 应 用 , 多 年 来 企 业 自 身 已 经 形 成 了 一 套 比 较 科 学 有 效 的 制 度 , 其 资 产 量 在 相 关 财 务 报 告 中 已 得 到 了 充 分 的 揭 示 。 但 是 一 个 企 业 到 底 有 哪 些 无 形 资 产 , 其 价 值 量 如 何 , 作 为 企 业 的 管 理 者 并 不 清 楚 , 形 成 了 资 产 管 理 的 盲 点 。 只 有 摸 清 这 部 分 资 产 的 真 实 价 值 , 才 。

23、能 做 到 心 中 有 数 , 进 而 变 被 动 管 理 为 主 动 管 理 , 使 之 规 范 化 , 以 保 证 企 业 资 产 的 完 整 性 。 2、 为 经 营 者 提 供 管 理 、 决 策 依 据 。 无 形 资 产 价 值 其 本 质 是 无 形 资 产 的 培 育 、 发 展 情 况 , 企 业 的 创 新 能 力 和 赢 利 能 力 , 企 业 资 源 的 利 用 状 况 和 利 用 效 率 、 效 果 , 企 业 可 持 续 发 展 的 潜 力 , 企 业 管 理 水 平 的 高 低 等 等 。 评 估 的 过 程 是 资 产 清 查 的 过 程 , 重 点 在 于 发。

24、 现 企 业 在 资 产 管 理 、 经 营 过 程 、 资 本 结 构 、 企 业 效 率 和 盈 利 能 力 等 各 个 方 面 存 在 的 问 题 和 不 足 , 努 力 解 决 或 为 企 业 提 供 建 设 性 的 意 见 和 建 议 , 有 利 于 经 营 者 对 无 形 资 产 投 资 做 出 明 智 的 决 策 , 合 理 分 配 资 源 , 减 少 投 资 的 浪 费 。 安全风险评估 安 全 风 险 评 估 : 现 代 企 业 安 全 管 理 的 必 备 手 段 在 一 个 企 业 中 , 诱 发 安 全 事 故 的 因 素 很 多 , “安 全 风 险 评 估 ”能 为 。

25、全 面 有 效 落 实 安 全 管 理 工 作 提 供 基 础 资 料 并 评 估 出 不 同 环 境 或 不 同 时 期 的 安 全 危 险 性 的 重 点 , 加 强 安 全 管 理 , 采 取 宣 传 教 育 、 行 政 、 技 术 及 监 督 等 措 施 和 手 段 , 推 动 各 阶 层 员 工 做 好 每 项 安 全 工 作 。 使 企 业 每 位 员 工 都 能 真 正 重 视 安 全 工 作 , 让 其 了 解 及 掌 握 基 本 安 全 知 识 , 这 样 , 绝 大 多 数 安 全 事 故 均 是 可 以 避 免 的 。 这 也 是 安 全 风 险 评 估 的 价 值 所 。

26、在 。 当 任 何 生 产 经 营 活 动 被 鉴 定 为 有 安 全 事 故 危 险 性 时 , 便 应 考 虑 怎 样 进 行 评 估 工 作 , 以 简 化 及 减 少 风 险 评 估 的 次 数 来 提 高 效 率 。 安 全 风 险 评 估 主 要 由 以 下 3 个 步 骤 所 组 成 : 识 别 安 全 事 故 的 危 害 、 评 估 危 害 的 风 险 和 控 制 风 险 的 措 施 及 管 理 。 第 一 个 步 骤 : 识 别 安 全 事 故 的 危 害 识 别 危 害 是 安 全 风 险 评 估 的 重 要 部 分 。 若 不 能 完 全 找 出 安 全 事 故 危 害 。

27、的 所 在 , 就 没 法 对 每 个 危 害 的 风 险 作 出 评 估 , 并 对 安 全 事 故 危 害 作 出 有 效 的 控 制 。 这 里 简 单 介 绍 如 何 识 别 安 全 事 故 的 危 害 。 (1)危 险 材 料 识 别 一 识 别 哪 些 东 西 是 容 易 引 发 安 全 事 故 的 材 料 , 如 易 燃 或 爆 炸 性 材 料 等 , 找 出 它 们 的 所 在 位 置 和 数 量 , 处 理 的 方 法 是 否 适 当 。 (2)危 险 工 序 识 别 一 找 出 所 有 涉 及 高 空 或 高 温 作 业 、 使 用 或 产 生 易 燃 材 料 等 容 易 。

28、引 发 安 全 事 故 的 工 序 , 了 解 企 业 是 否 已 经 制 定 有 关 安 全 施 工 程 序 以 控 制 这 些 存 在 安 全 危 险 的 工 序 , 并 评 估 其 成 效 。 (3)用 电 安 全 检 查 一 电 气 安 全 事 故 是 当 今 企 业 的 一 个 带 有 普 遍 性 的 安 全 隐 患 , 对 电 气 的 检 查 是 每 一 个 企 业 安 全 风 险 评 估 必 不 可 少 的 一 项 内 容 。 用 电 安 全 检 查 包 括 检 查 电 气 设 备 安 装 是 否 符 合 安 全 要 求 、 插 座 插 头 是 否 严 重 超 负 荷 、 电 线。

29、 是 否 老 化 腐 蚀 、 易 燃 工 作 场 所 是 否 有 防 静 电 措 施 、 电 器 设 备 有 无 定 期 维 修 保 养 以 避 免 散 热 不 良 产 生 热 源 等 。 (4)工 作 场 地 整 理 一 检 查 工 场 是 否 存 在 安 全 隐 患 , 如 是 否 堆 积 大 量 的 可 燃 杂 物 (如 纸 张 、 布 碎 、 垃 圾 等 ), 材 料 有 否 摆 放 错 误 , 脚 手 架 是 否 牢 固 等 等 。 (5)工 作 场 所 环 境 安 全 隐 患 识 别 一 工 作 场 所 由 设 施 、 工 具 和 人 三 者 组 成 一 个 特 定 的 互 相 衔。

30、 接 的 有 机 组 合 的 环 境 , 往 往 因 为 三 者 之 间 的 联 系 而 可 能 将 安 全 事 故 的 危 害 性 无 限 扩 展 。 识 别 环 境 中 的 安 全 危 险 性 十 分 重 要 , 如 一 旦 发 生 安 全 事 故 , 人 员 是 否 能 立 即 撤 离 , 电 源 是 否 能 立 即 切 断 等 等 。 (6)安 全 事 故 警 报 一 找 出 工 作 场 所 是 否 有 安 全 事 故 警 报 装 置 或 安 排 , 并 查 究 它 们 能 否 操 作 正 常 。 (7)其 它 一 留 意 工 作 场 所 是 否 有 其 他 机 构 的 员 工 在 施。

31、 工 , 例 如 : 当 装 修 工 程 进 行 , 装 修 工 人 所 使 用 的 工 具 或 材 料 均 可 增 加 安 全 隐 患 。 第 三 步 骤 : 控 制 风 险 的 措 施 风 险 控 制 就 是 使 风 险 降 低 到 企 业 可 以 接 受 的 程 度 , 当 风 险 发 生 时 , 不 至 于 影 响 企 业 的 正 常 业 务 运 作 。 1 选 择 安 全 控 制 措 施 为 了 降 低 或 消 除 安 全 体 系 范 围 内 所 涉 及 到 的 被 评 估 的 风 险 , 企 业 应 该 识 别 和 选 择 合 适 的 安 全 控 制 措 施 。 选 择 安 全 控。

32、 制 措 施 应 该 以 风 险 评 估 的 结 果 作 为 依 据 , 判 断 与 威 胁 相 关 的 薄 弱 点 , 决 定 什 么 地 方 需 要 保 护 , 采 取 何 种 保 护 手 段 。 安 全 控 制 选 择 的 另 外 一 个 重 要 方 面 是 费 用 因 素 。 如 果 实 施 和 维 持 这 些 控 制 措 施 的 费 用 比 资 产 遭 受 威 胁 所 造 成 的 损 失 预 期 值 还 要 高 , 那 么 所 建 议 的 控 制 措 施 就 是 不 合 适 的 。 如 果 控 制 措 施 的 费 用 比 企 业 的 安 全 预 算 还 要 高 , 则 也 是 不 合。

33、 适 的 。 但 是 , 如 果 预 算 不 足 以 提 供 足 够 数 量 和 质 量 的 控 制 措 施 , 从 而 导 致 不 必 要 的 风 险 , 则 应 该 对 其 进 行 关 注 。 通 常 , 一 个 控 制 措 施 能 够 实 现 多 个 功 能 , 功 能 越 多 越 好 。 当 考 虑 总 体 安 全 性 时 , 应 该 考 虑 尽 可 能 地 保 持 各 个 功 能 之 间 地 平 衡 , 这 有 助 于 总 体 安 全 有 效 性 和 效 率 。 2 风 险 控 制 根 据 控 制 措 施 的 费 用 应 当 与 风 险 相 平 衡 的 原 则 , 企 业 应 该 对。

34、 所 选 择 的 安 全 控 制 措 施 严 格 实 施 以 及 应 用 。 达 到 降 低 风 险 的 途 径 有 很 多 种 , 下 面 是 常 用 的 几 种 手 段 : 1)免 风 险 : 比 如 : 改 善 施 工 程 序 及 工 作 环 境 等 。 2)转 移 风 险 : 比 如 : 进 行 投 保 等 。 3)减 少 威 胁 : 比 如 : 组 织 具 有 恶 意 的 软 件 的 执 行 , 避 免 遭 到 攻 击 。 4)减 少 薄 弱 点 : 比 如 : 对 员 工 进 行 安 全 教 育 , 提 高 员 工 的 安 全 意 识 。 5)进 行 安 全 监 控 : 比 如 :。

35、 及 时 对 发 现 的 可 能 存 在 的 安 全 隐 患 进 行 整 改 , 及 时 做 出 响 应 。 3 可 接 受 风 险 任 何 生 产 在 一 定 程 度 上 都 存 在 风 险 , 绝 对 的 安 全 是 不 存 在 的 。 当 企 业 根 据 风 险 评 估 的 结 果 , 完 成 实 施 所 选 择 的 控 制 措 施 后 , 会 有 残 余 的 风 险 。 为 确 保 企 业 的 安 全 , 残 余 风 险 也 应 该 控 制 在 企 业 可 以 接 受 的 范 围 内 。 风 险 接 受 是 对 残 余 风 险 进 行 确 认 和 评 价 的 过 程 。 在 实 施 了。

36、 安 全 控 制 措 施 后 , 企 业 应 该 对 安 全 措 施 的 实 施 情 况 进 行 评 审 , 即 对 所 选 择 的 控 制 措 施 在 多 大 程 度 上 降 低 了 风 险 做 出 判 断 。 对 于 残 留 的 仍 然 无 法 容 忍 的 风 险 , 应 该 考 虑 增 加 投 资 。 风 险 是 随 时 间 而 变 化 的 , 风 险 管 理 是 一 个 动 态 的 管 理 过 程 , 这 就 要 求 企 业 实 施 动 态 的 风 险 评 估 与 风 险 控 制 , 即 企 业 要 定 期 进 行 风 险 评 估 。 一 般 而 言 , 当 出 现 以 下 情 况 时。

37、 , 应 该 重 新 进 行 风 险 评 估 : 1)当 企 业 新 增 企 业 资 产 时 ; 2)当 系 统 发 生 重 大 变 更 时 ; 3)发 生 严 重 安 全 事 故 时 ; 4)企 业 认 为 非 常 必 要 时 。 一 个 企 业 要 做 到 防 患 于 未 然 , 安 全 事 故 危 害 的 风 险 评 估 工 作 是 非 常 重 要 的 , 同 时 , 要 配 合 完 善 的 监 察 和 检 讨 制 度 , 并 有 良 好 的 记 录 。 做 好 安 全 管 理 , 是 保 护 企 业 的 宝 贵 人 力 资 源 、 财 产 和 信 誉 的 上 策 渗 透 测 试 ( P。

38、enetration Testing) 渗 透 测 试 (penetration test)并 没 有 一 个 标 准 的 定 义 , 国 外 一 些 安 全 组 织 达 成 共 识 的 通 用 说 法 是 : 渗 透 测 试 是 通 过 模 拟 恶 意 黑 客 的 攻 击 方 法 , 来 评 估 计 算 机 网 络 系 统 安 全 的 一 种 评 估 方 法 。 这 个 过 程 包 括 对 系 统 的 任 何 弱 点 、 技 术 缺 陷 或 漏 洞 的 主 动 分 析 , 这 个 分 析 是 从 一 个 攻 击 者 可 能 存 在 的 位 置 来 进 行 的 , 并 且 从 这 个 位 置 。

39、有 条 件 主 动 利 用 安 全 漏 洞 。 我 们 认 为 渗 透 测 试 还 具 有 的 两 个 显 著 特 点 是 : 渗 透 测 试 是 一 个 渐 进 的 并 且 逐 步 深 入 的 过 程 。 渗 透 测 试 是 选 择 不 影 响 业 务 系 统 正 常 运 行 的 攻 击 方 法 进 行 的 测 试 。 作 为 网 络 安 全 防 范 的 一 种 新 技 术 , 对 于 网 络 安 全 组 织 具 有 实 际 应 用 价 值 。 但 要 找 到 一 家 合 适 的 公 司 实 施 渗 透 测 试 并 不 容 易 。 编 辑 本 段 渗 透 测 试 是 专 业 服 务 渗 透 。

40、测 试 有 时 是 作 为 外 部 审 查 的 一 部 分 而 进 行 的 。 这 种 测 试 需 要 探 查 系 统 , 以 发 现 操 作 系 统 和 任 何 网 络 服 务 , 并 检 查 这 些 网 络 服 务 有 无 漏 洞 。 你 可 以 用 漏 洞 扫 描 器 完 成 这 些 任 务 , 但 往 往 专 业 人 士 用 的 是 不 同 的 工 具 , 而 且 他 们 比 较 熟 悉 这 类 替 代 性 工 具 。 渗 透 测 试 的 作 用 一 方 面 在 于 , 解 释 所 用 工 具 在 探 查 过 程 中 所 得 到 的 结 果 。 只 要 手 头 有 漏 洞 扫 描 器 。

41、, 谁 都 可 以 利 用 这 种 工 具 探 查 防 火 墙 或 者 是 网 络 的 某 些 部 分 。 但 很 少 有 人 能 全 面 地 了 解 漏 洞 扫 描 器 得 到 的 结 果 , 更 别 提 另 外 进 行 测 试 , 并 证 实 漏 洞 扫 描 器 所 得 报 告 的 准 确 性 了 。 编 辑 本 段 执 行 网 络 渗 透 测 试 的 原 因 渗 透 测 试 能 够 通 过 识 别 安 全 问 题 来 帮 助 一 个 单 位 理 解 当 前 的 安 全 状 况 。 这 使 促 使 许 多 单 位 开 发 操 作 规 划 来 减 少 攻 击 或 误 用 的 威 胁 。 撰 。

42、写 良 好 的 渗 透 测 试 结 果 可 以 帮 助 管 理 人 员 建 立 可 靠 的 商 业 案 例 , 以 便 证 明 所 增 加 的 安 全 性 预 算 或 者 将 安 全 性 问 题 传 达 到 高 级 管 理 层 。 安 全 性 不 是 某 时 刻 的 解 决 方 案 , 而 是 需 要 严 格 评 估 的 一 个 过 程 。 安 全 性 措 施 需 要 进 行 定 期 检 查 , 才 能 发 现 新 的 威 胁 。 渗 透 测 试 和 公 正 的 安 全 性 分 析 可 以 使 许 多 单 位 重 视 他 们 最 需 要 的 内 部 安 全 资 源 。 此 外 , 独 立 的 。

43、安 全 审 计 也 正 迅 速 成 为 获 得 网 络 安 全 保 险 的 一 个 要 求 。 现 在 符 合 规 范 和 法 律 要 求 也 是 执 行 业 务 的 一 个 必 要 条 件 , 渗 透 测 试 工 具 可 以 帮 助 许 多 单 位 满 足 这 些 规 范 要 求 。 启 动 一 个 企 业 电 子 化 项 目 的 核 心 目 标 之 一 , 是 实 现 与 战 略 伙 伴 、 提 供 商 、 客 户 和 其 他 电 子 化 相 关 人 员 的 紧 密 协 作 。 要 实 现 这 个 目 标 , 许 多 单 位 有 时 会 允 许 合 作 伙 伴 、 提 供 商 、 B2B 。

44、交 易 中 心 、 客 户 和 其 他 相 关 人 员 使 用 可 信 连 接 方 式 来 访 问 他 们 的 网 络 。 一 个 良 好 执 行 的 渗 透 测 试 和 安 全 性 审 计 可 以 帮 助 许 多 单 位 发 现 这 个 复 杂 结 构 中 的 最 脆 弱 链 路 , 并 保 证 所 有 连 接 的 实 体 都 拥 有 标 准 的 安 全 性 基 线 。 当 拥 有 安 全 性 实 践 和 基 础 架 构 , 渗 透 测 试 会 对 商 业 措 施 之 间 的 反 馈 实 施 重 要 的 验 证 , 同 时 提 供 了 一 个 以 最 小 风 险 而 成 功 实 现 的 安 。

45、全 性 框 架 。 编 辑 本 段 如 何 进 行 渗 透 测 试 有 些 渗 透 测 试 人 员 通 过 使 用 两 套 扫 描 器 进 行 安 全 评 估 。 这 些 工 具 至 少 能 够 使 整 个 过 程 实 现 部 分 自 动 化 , 这 样 , 技 术 娴 熟 的 专 业 人 员 就 可 以 专 注 于 所 发 现 的 问 题 。 如 果 探 查 得 更 深 入 , 则 需 要 连 接 到 任 何 可 疑 服 务 , 某 些 情 况 下 , 还 要 利 用 漏 洞 。 商 用 漏 洞 扫 描 工 具 在 实 际 应 用 中 存 在 一 个 重 要 的 问 题 : 如 果 它 所 。

46、做 的 测 试 未 能 获 得 肯 定 答 案 , 许 多 产 品 往 往 会 隐 藏 测 试 结 果 。 譬 如 , 有 一 款 知 名 扫 描 器 就 存 在 这 样 的 缺 点 : 要 是 它 无 法 进 入 Cisco 路 由 器 , 或 者 无 法 用 SNMP 获 得 其 软 件 版 本 号 , 它 就 不 会 做 出 这 样 的 警 告 : 该 路 由 器 容 易 受 到 某 些 拒 绝 服 务 ( DoS) 攻 击 。 如 果 不 知 道 扫 描 器 隐 藏 了 某 些 信 息 ( 譬 如 它 无 法 对 某 种 漏 洞 进 行 测 试 ) , 你 可 能 误 以 为 网 络 。

47、是 安 全 的 , 而 实 际 上 , 网 络 的 安 全 状 况 可 能 是 危 险 的 。 除 了 找 到 合 适 工 具 以 及 具 备 资 质 的 组 织 进 行 渗 透 测 试 外 , 还 应 该 准 确 确 定 测 试 范 围 。 攻 击 者 会 借 助 社 会 工 程 学 、 偷 窃 、 贿 赂 或 者 破 门 而 入 等 手 法 , 获 得 有 关 信 息 。 真 正 的 攻 击 者 是 不 会 仅 仅 满 足 于 攻 击 某 个 企 业 网 络 的 。 通 过 该 网 络 再 攻 击 其 它 公 司 往 往 是 黑 客 的 惯 用 伎 俩 。 攻 击 者 甚 至 会 通 过 。

48、这 种 方 法 进 入 企 业 的 ISP。 编 辑 本 段 方 法 为 了 从 渗 透 测 试 上 获 得 最 大 价 值 , 应 该 向 测 试 组 织 提 供 尽 可 能 详 细 的 信 息 。 这 些 组 织 同 时 会 签 署 保 密 协 议 , 这 样 , 你 就 可 以 更 放 心 地 共 享 策 略 、 程 序 及 有 关 网 络 的 其 它 关 键 信 息 。 还 要 确 定 的 是 , 哪 些 系 统 需 要 测 试 。 虽 然 你 不 想 漏 掉 可 能 会 受 到 攻 击 的 某 个 系 统 , 但 可 能 仍 想 分 阶 段 把 渗 透 测 试 外 包 出 去 , 以。

49、 便 每 个 阶 段 专 注 于 网 络 的 不 同 部 分 。 你 还 应 该 制 订 测 试 准 则 , 譬 如 说 : 渗 透 测 试 人 员 可 以 探 查 漏 洞 并 进 行 测 试 , 但 不 得 利 用 , 因 为 这 可 能 会 危 及 到 你 想 要 保 护 的 系 统 。 此 外 , 你 还 要 提 供 合 适 的 测 试 途 径 。 如 果 你 想 测 试 在 非 军 事 区 ( DMZ) 里 面 的 系 统 , 最 好 的 测 试 地 方 就 是 在 同 一 个 网 段 内 测 试 。 让 渗 透 测 试 人 员 在 防 火 墙 外 面 进 行 测 试 听 起 来 似 乎 更 实 际 , 但 内 部 测 试 可 以 大 大 提 高 发 现 防 火 墙 原 本 隐 藏 的 服 务 器 安 全 漏 洞 的 可 能 性 。 因 为 , 一 旦 防 火 墙 设 置 出 现 变。

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